越南位于中南半島東部，北與中國(guó)廣西、云南接壤，中越陸地邊界線長(zhǎng)1347公里；西與老撾、柬埔寨交界；東和東南瀕臨南中國(guó)海。陸地面積32.9萬(wàn)平方公里。越南地形狹長(zhǎng)，略呈S形。南北最長(zhǎng)處約1640公里，東西最寬處約600公里，最窄處僅50公里。地勢(shì)西北高，東南低，境內(nèi)3/4為山地和高原。有紅河三角洲和湄公河三角洲等兩大平原，面積分別為2萬(wàn)平方公里和5萬(wàn)平方公里，是主要農(nóng)業(yè)產(chǎn)區(qū)。北部和西北部為高山和高原，中部長(zhǎng)山山脈縱貫?zāi)媳?。越南河流密布，其中長(zhǎng)度在10公里以上的河流達(dá)2860條。較大的河流有紅河、湄公河（九龍江）、沱江（黑水河）、瀘江和太平河等。越南海岸線長(zhǎng)3260公里。

越南是共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)的社會(huì)主義國(guó)家，國(guó)內(nèi)政局穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，社會(huì)民生不斷改善，2021年GDP達(dá)3626億美元。2021年1月，越南共產(chǎn)黨第十三次全國(guó)代表大會(huì)勝利召開(kāi)，制定面向兩個(gè)一百年奮斗目標(biāo)分三步走戰(zhàn)略，即到2025年全國(guó)統(tǒng)一，50周年時(shí)基本發(fā)展成為中等偏下收入國(guó)家；到2030年即越南共產(chǎn)黨建黨100周年時(shí)成為中等偏上收入國(guó)家；到2045年即越南建國(guó)100周年時(shí)成為高收入發(fā)達(dá)國(guó)家。

至臻聯(lián)合會(huì)計(jì)事務(wù)所作為一家國(guó)際化，多元化的老牌會(huì)計(jì)事務(wù)所，我們將設(shè)立專輯文章，分期為大家詳盡的講解《越南投資的注意事項(xiàng)》。

越南企業(yè)合并流程及涉稅事項(xiàng)

盡職調(diào)查

買(mǎi)方（?或其專業(yè)顧問(wèn)）?需要進(jìn)行大量的盡職調(diào)查工作，?包括與賣(mài)家和目標(biāo)公司保持聯(lián)系并協(xié)調(diào)，?以確保所有不合規(guī)的行為得到糾正。?這一階段可能涉及對(duì)標(biāo)的價(jià)值進(jìn)行精準(zhǔn)估算，?以及對(duì)標(biāo)的內(nèi)容，?如牌照是否能獲得當(dāng)?shù)卣霓D(zhuǎn)讓許可等進(jìn)行審查。?

交易文件準(zhǔn)備

在合并過(guò)程中，?買(mǎi)方（?或其專業(yè)顧問(wèn)）?需要確保交易文件中包含必要的陳述和保證，?以滿足所有先決條件的要求，?從而完成交易。?這可能涉及到復(fù)雜的法律和財(cái)務(wù)文件的準(zhǔn)備。

稅務(wù)處理

越南企業(yè)合并的涉稅事項(xiàng)包括企業(yè)所得稅的計(jì)算和申報(bào)。?根據(jù)越南稅法，?納稅人需按照規(guī)定的方式和期限進(jìn)行納稅申報(bào)。?企業(yè)所得稅的申報(bào)包括按季度預(yù)繳申報(bào)和按年度進(jìn)行決算申報(bào)。?此外，?越南稅法還規(guī)定了應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，?包括存貨估價(jià)、?資本利得的處理等。

? 企業(yè)所得稅

越南的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅稅率為20%。?對(duì)于從事石油和天然氣行業(yè)的公司，?自2023年7月1日起，?須遵守25%至50%的企業(yè)所得稅稅率。?從事某些礦產(chǎn)資源勘探、?勘探和開(kāi)采的公司須遵守32%至50%的企業(yè)所得稅稅率。?越南政府鼓勵(lì)的活動(dòng)包括教育、?醫(yī)療保健、?體育/文化、?高科技、?環(huán)境保護(hù)、?科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)、?基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展、?農(nóng)產(chǎn)品和水產(chǎn)品加工、?軟件生產(chǎn)和可再生能源等。?受到鼓勵(lì)的地區(qū)包括符合條件的經(jīng)濟(jì)和高科技區(qū)、?某些工業(yè)區(qū)和指定的困難社會(huì)經(jīng)濟(jì)地區(qū)。?大型制造項(xiàng)目（?不包括與生產(chǎn)需繳納特別銷(xiāo)售稅的產(chǎn)品或開(kāi)發(fā)礦產(chǎn)資源相關(guān)的項(xiàng)目）?有權(quán)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。?

? 預(yù)提稅

對(duì)于非居民公司支付股息和分公司利潤(rùn)匯回，?不征收預(yù)提稅。?但對(duì)非居民個(gè)人支付股息征收5%的預(yù)提稅。?對(duì)非居民支付利息、?技術(shù)服務(wù)費(fèi)和租金，?預(yù)提稅為5%。?對(duì)非居民支付特許權(quán)使用費(fèi)，?預(yù)提稅為10%。?越南對(duì)外支付股利不征收預(yù)提稅，?但在越南與各國(guó)（?或地區(qū)）?簽訂的稅收協(xié)定中，?向越南支付股利預(yù)提稅涉及5%的有多個(gè)國(guó)家。

? 結(jié)轉(zhuǎn)稅損

此外，?越南稅務(wù)指南還提到，?納稅人可連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)全部稅損，?最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)期限為五年。?激勵(lì)活動(dòng)產(chǎn)生的虧損可抵銷(xiāo)非激勵(lì)活動(dòng)產(chǎn)生的利潤(rùn)，?反之亦然。?轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓投資項(xiàng)目的虧損可抵銷(xiāo)其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的利潤(rùn)。?這些規(guī)定為企業(yè)合并等稅務(wù)處理提供了指導(dǎo)，?確保企業(yè)在合并過(guò)程中能夠合理規(guī)劃稅務(wù)事項(xiàng)。

稅收優(yōu)惠

越南政府為鼓勵(lì)特定類(lèi)型的投資和活動(dòng)，?提供了一定的稅收優(yōu)惠政策。?例如，?從事教育、?醫(yī)療保健、?體育/文化、?高科技、?環(huán)境保護(hù)、?科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)等領(lǐng)域的新投資項(xiàng)目和業(yè)務(wù)擴(kuò)展項(xiàng)目有權(quán)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。?

利潤(rùn)匯出

外國(guó)投資者在合并完成后，?可以根據(jù)規(guī)定匯出利潤(rùn)。?如果被投資公司累積虧損，?則不得匯出利潤(rùn)。?匯出利潤(rùn)前，?外國(guó)投資者或被投資公司必須通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。?

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